미 국세청, 2027년 401(k)·403(b) 납입한도 상향

미 국세청의 공지 2026-66에 따르면 2027년 401(k)와 403(b)의 직원 납입 한도가 1,000달러 올라 25,500달러가 된다. 개인퇴직계좌인 IRA 한도는 7,500달러로 유지되며, 50세 이상 추가 납입 한도도 1,100달러로 유지된다. 2027년 50세 이상 근로자의 추가 납입 한도는 8,500달러로 오른다. 60~63세의 특별 한도는 11,750달러로 올라 자격을 갖춘 근로자는 최대 37,250달러를 납입할 수 있다. SEP IRA 한도는 75,000달러로 증가한다. SIMPLE IRA 한도는 17,500달러로 오르며, 일부 플랜에서는 19,100달러로 오른다. SIMPLE IRA의 추가 납입 한도는 자격을 갖춘 대부분의 50세 이상 가입자에게 4,000달러, 일부 플랜에서는 3,850달러, 자격을 갖춘 60~63세 가입자에게는 5,250달러로 유지된다. 2026년 고용주로부터 받은 연방보험기여법상 임금이 155,000달러를 넘는 직원은 일반적으로 2027년 해당 고용주의 플랜에 추가 납입할 때 로스 방식으로 납입해야 한다. 이 규칙은 일반 납입이 아닌 추가 납입에 적용된다. 전통적 IRA의 세액 공제 혜택이 단계적으로 줄어드는 소득 구간은 직장 퇴직연금 가입자인 단독 신고자의 경우 83,000~93,000달러로 오른다. 공동 신고자 중 납입 배우자가 직장 퇴직연금에 가입한 경우에는 133,000~153,000달러로, 납입자는 가입하지 않았지만 배우자가 가입한 경우에는 250,000~260,000달러로 오른다. 로스 IRA의 납입 혜택이 단계적으로 줄어드는 소득 구간은 단독 신고자와 세대주가 158,000~173,000달러, 공동 신고자가 250,000~260,000달러로 오른다. 저축자 세액공제의 소득 기준은 공동 신고자 83,000달러, 세대주 62,250달러, 단독 신고자 41,500달러로 오른다. 그러나 2027년부터 적격 퇴직연금 납입에 대한 저축자 세액공제는 저축자 매칭 지원으로 대체된다. 공지의 세액공제 기준은 요건을 충족하는 ABLE 계좌 납입금에 적용된다.